¿Qué es el Ambiente de Control Interno?
Te preguntaras, ¿Qué es el ambiente de control? ¿Para que sirve? ¿Es importante? Y bueno, en DM CONSULTORES decidimos explicarte como es que nosotros lo implementamos y cuales son sus beneficios que tiene en una empresa o negocio. ¡Así que empecemos!
El ambiente de control interno hace referencia al entorno que influye en los integrantes de una organización y en el control de sus actividades. Este ambiente es la base de la administración de riesgos corporativos, pues proporciona disciplina y estructura, además, impacta en todos los componentes de la gestión de riesgo.
Para que este ambiente de control interno funcione, es necesario que se integren los siguientes elementos:
- Filosofía de administración
Toda entidad debe contar con una filosofía uniforme de gestión de riesgos. Esto tiene que ver con la asignación de las responsabilidades que facilitan el cumplimiento de los objetivos y de la misión de la empresa. Asimismo, es importante establecer si se privilegia la adecuada gestión de riesgos por encima de la búsqueda de la rentabilidad.
- Apetito al riesgo
La empresa debe determinar si está dispuesta a exponerse a un alto riesgo para conseguir sus objetivos o si, por el contrario, es adversa a este. Antes de planificar o realizar un negocio, las diferentes áreas de la organización deben evaluar la aplicación de las medidas de tratamiento necesarias para realizar una gestión adecuada.
- Directorio
Es necesario tener un directorio sensibilizado y comprometido con la gestión de riesgos, este debe ejercer de forma pertinente sus funciones de supervisión. Por tanto, el directorio debe tener experiencia y reputación para tomar decisiones, así como una independencia frente a la gerencia.
- Integridad y valores éticos
Determinar los valores éticos y de conducta permite mantener la consistencia del ambiente de control interno. En ese sentido, las organizaciones deben asegurarse de que los valores sean vinculantes para todos los colaboradores; es decir, que se extiendan a todas las áreas y a las empresas relacionadas. Asimismo, es recomendable promover negocios socialmente responsables y apoyar la confianza de los stakeholders.
- Compromiso con la competencia
La organización debe realizar un análisis adecuado de las habilidades de sus trabajadores, y, a partir de esa evaluación, enfocarse en perfeccionar los conocimientos y las aptitudes de su recurso humano.
- Estructura organizacional
Es fundamental que cada empresa establezca una estructura con responsabilidades claramente definidas. Por tanto, debe contar con un directorio, gerencias, un comité de auditoría, un oficial de cumplimiento y unidades especializadas que apoyen la gestión.
- Asignación de autoridad y responsabilidad
Las personas que pertenecen a la organización deben estar autorizadas para ejecutar sus labores. Por eso, son indispensables niveles jerárquicos para decidir y supervisar. Así, las facultades para la toma de decisiones se encontrarán centralizadas y descentralizadas.
- Estándares de recursos humanos
Establecer prácticas para la contratación, orientación, formación, entrenamiento y compensación es un proceso fundamental del ambiente de control interno. De la misma manera, las organizaciones deben determinar los mecanismos y las reglas para sancionar el incumplimiento de normas por parte de sus integrantes.
Incluye una serie de factores presentes en la organización y que definen parámetros tanto específicos como tácitos para la operación del sistema de control interno. Tales factores incluyen aspectos formales (tales como la estructura organizacional, las políticas de administración de recursos humanos y las relaciones de jerarquía, autoridad y responsabilidad) e informales (incluyendo la integridad y los valores de todos los miembros de la institución, así como la filosofía administrativa y el estilo de gestión que apliquen el jerarca y los titulares subordinados, los cuales constituyen controles informales).
En DM CONSULTORES consideramos fundamental llevar un buen ambiente de control debido a que habrá mayor visión del funcionamiento de la empresa. Incremento en cantidad y calidad de información útil. Agilidad y fiabilidad en la toma de decisiones. Capacidad para prevenir riesgos y solucionarlos.
¡Conoce Aquí Sus Beneficios!
- Define las normas de conducta y actuación, funcionando como conductor del establecimiento del Sistema de Control Interno.
- Ayuda a reducir sorpresas aportando confianza en el cumplimiento de los objetivos, provee feedback del funcionamiento del negocio.
- Establece las formas de actuación en todos los niveles de la organización, a través de la fijación de objetivos claros y medibles, y de actividades de control.
- Otorga una seguridad razonable sobre la adecuada administración de los riesgos del negocio.
- Establecimiento de mecanismos de monitoreo formales para la resolución de desviaciones al funcionamiento del sistema de control interno
El jerarca, los titulares subordinados y el resto del personal establecen y mantienen los factores del ambiente de control, ya sea mediante una determinación taxativa y un ajuste o mediante una identificación y un modelamiento formativo, gradual y progresivo (tratándose de los factores informales). Es, por consiguiente, una labor en la que intervienen todos los niveles institucionales, con diferentes papeles y con una profundidad congruente con su grado de autoridad y responsabilidad con respecto al sistema de control interno.
Todos esos factores deben servir como fundamento para la operación exitosa de los demás componentes y el sistema como un todo. En efecto, el ambiente de control se considera base del sistema y cimiento de los otros componentes, ya que imparte orientación y estructura en virtud de su relación con las actitudes, las acciones, los valores y las competencias de los jerarcas, los titulares subordinados y demás funcionarios de la institución, así como con el medio en el que desempeñan sus actividades. Por ello se le muestra en el nivel inferior de la pirámide que representa el control interno y se insiste en la necesidad de fortalecerlo permanentemente, estimando que cuanto más fuertes sean los valores, el compromiso, la aptitud y otras características de la entidad, de su estructura y de su personal, más fuertes, congruentes y sistémicos serán los otros componentes del sistema y sus interacciones, sin perjuicio de la atención que la administración activa debe prestar a cada uno de ellos.
¿Cuáles son los elementos del ambiente de control?
En su condición de responsables fundamentales por establecer, diseñar, perfeccionar y evaluar el sistema de control interno, el jerarca y los titulares subordinados deben mostrar una actitud de apoyo permanente hacia el control interno, con sus manifestaciones verbales y sus acciones, que sirva como ejemplo, imprima liderazgo y fije el tono con respecto al sistema en toda la institución, a fin de generar una actitud positiva
La ética institucional comprende las pautas de desempeño del jerarca, los titulares subordinados y los demás funcionarios con miras a la prestación de un servicio congruente con la naturaleza institucional frente a la ciudadanía, en procura de un desempeño apegado a valores reconocidos y del bien común. Las instituciones deben mantener y demostrar integridad y valores éticos, y ponerlos en práctica de manera que sean visibles para todos sus miembros y para el público.
En materia de recursos humanos, el ambiente de control comprende tanto la competencia del personal como las políticas y prácticas de recursos humanos. Un control efectivo precisa de personal competente y confiable. La operación exitosa del sistema de control interno y el logro de sus objetivos requiere que la institución cuente con funcionarios idóneos en cantidad y calidad, que posean los conocimientos, las habilidades y los valores requeridos para contribuir a una gestión ordenada, ética, económica, eficaz y eficiente, así como para lograr un entendimiento de sus responsabilidades en relación con dicho sistema. Por su parte, las labores de administración del potencial humano incluyen políticas y prácticas tendentes a reclutar, contratar, orientar, capacitar, evaluar y mantener ese personal.
La estructura organizativa define el medio formal en que se dan las relaciones entre los diferentes miembros de la institución. Ella determina las líneas de autoridad, responsabilidad, comunicación y rendición de cuentas, así como las formas de delegación aplicadas en la entidad. De este modo, incorpora controles que contribuyen a sistematizar el funcionamiento de la institución, identificando la participación requerida de cada uno en las actividades.
¿Te interesa implementar o innovar el ambiente de control en tu empresa o negocio? ¡Contáctanos contamos con un grupo de profesionales listos para asesorarte! Si tienes dudas o sugerencias déjanos un comentario. No olvides seguirnos en nuestras redes sociales.
